Einkauf Pensionskasse: Steuern sparen

Die vier wichtigsten Fragen auf einen Blick

Für wen lohnt sich ein Einkauf überhaupt?

Ein Einkauf in die Pensionskasse kann deine Steuern spürbar senken – aber er ist nicht für jeden gleich attraktiv.

Grundsätzlich gilt: Je höher dein steuerbares Einkommen und je höher damit dein Grenzsteuersatz, desto grösser die Ersparnis pro eingezahltem Franken.

Ein Einkauf ist vor allem dann interessant, wenn:

• du eine Einkaufslücke hast (z. B. wegen Auslandaufenthalt, Teilzeitarbeit, spätem Berufseinstieg oder einer Lohnerhöhung)

• dein steuerbares Einkommen hoch genug ist, damit sich der Steuereffekt spürbar auswirkt

• du das eingezahlte Geld längerfristig nicht anderweitig brauchst – es ist bis zur Pensionierung gebunden

Weniger sinnvoll kann ein Einkauf sein, wenn deine Pensionskasse einen tiefen Deckungsgrad hat oder wenn du ohnehin planst, in den nächsten Jahren einen Kapitalbezug zu tätigen.

Einkaufspotenzial verstehen

Deine maximale Einkaufssumme steht nicht in einer allgemeinen Formel, sondern auf deinem persönlichen Vorsorgeausweis – den du jährlich von deiner Pensionskasse erhältst.

Diese Zahl berücksichtigt automatisch:

• dein Alter und deine bisherigen Beitragsjahre

• deinen aktuellen versicherten Lohn

• allfällige frühere Lohnerhöhungen

• bereits getätigte Einkäufe oder Vorbezüge

Gestaffelt statt auf einen Schlag

Der wohl wichtigste Hebel, um die Steuerersparnis eines Einkaufs zu maximieren: die Aufteilung auf mehrere Jahre statt einer Einmalzahlung.

Der Grund liegt in der Steuerprogression: Verteilst du deinen Einkauf auf mehrere Jahre, brichst du die Progression in jedem einzelnen Jahr neu – die Gesamtersparnis fällt in der Regel höher aus, als wenn du alles auf einmal einzahlst.

Zurück zum Beispiel von oben: Die Einkaufslücke von CHF 45'000 könntest du entweder einmalig einzahlen – oder gestaffelt über drei Jahre à CHF 15'000. Wie stark sich das auf deine konkrete Steuerersparnis auswirkt, hängt vom Steuertarif deines Kantons und deinem Einkommen ab. Die gestaffelte Variante führt aber in der Regel zur höheren Gesamtersparnis.

Die 3-Jahres-Sperrfrist im Detail

In Pensionskasse einfach erklärt hast du bereits erfahren, dass nach einem Einkauf eine dreijährige Sperrfrist gilt. Was das konkret bedeutet, ist wichtiger, als es auf den ersten Blick scheint.

Die gesetzliche Grundlage ist Art. 79b Abs. 3 BVG: Nach einem Einkauf dürfen die daraus resultierenden Leistungen innerhalb der nächsten drei Jahre nicht in Kapitalform aus der Vorsorge bezogen werden.

Entscheidend – und oft missverstanden: Die Sperrfrist gilt gemäss ständiger bundesgerichtlicher Rechtsprechung (Entscheid 2C_658/2009) nicht nur für den eingekauften Betrag, sondern für dein gesamtes Vorsorgekapital in der 2. Säule.

Die Sperrfrist gilt unabhängig vom Grund des späteren Kapitalbezugs. Wird sie verletzt, verliert der Einkauf rückwirkend seine steuerliche Abzugsfähigkeit. Wie die drei Jahre genau gezählt werden, wird in den Kantonen unterschiedlich beschrieben – teils ab dem Tag der Einzahlung, teils nach Kalenderjahren. Frage im Zweifel bei deiner Steuerverwaltung oder Pensionskasse nach.

Eine Ausnahme gibt es: Wiedereinkäufe nach einer Scheidung oder Auflösung einer eingetragenen Partnerschaft sind von der Sperrfrist ausgenommen (Art. 79b Abs. 4 BVG).

Die WEF-Falle

Ein Punkt, der in vielen Übersichten fehlt, aber wichtig ist, wenn du schon einmal Geld aus der Pensionskasse für Wohneigentum vorbezogen hast (WEF – Wohneigentumsförderung):

Nach einem WEF-Vorbezug dürfen freiwillige Einkäufe erst vorgenommen werden, wenn der Vorbezug vollständig zurückbezahlt wurde (Art. 79b Abs. 3, Satz 2 BVG). Vorher ist ein Einkauf nicht möglich und steuerlich nicht abzugsfähig.

Eine Ausnahme besteht, wenn eine Rückzahlung gar nicht mehr zulässig ist – etwa weniger als drei Jahre vor der Pensionierung. In diesem Fall kann das Reglement Einkäufe trotzdem zulassen, begrenzt auf die reglementarisch maximal zulässigen Vorsorgeansprüche.

Kurz gesagt: Hast du früher Geld für ein Eigenheim aus der Pensionskasse bezogen, solltest du vor einem geplanten Einkauf zuerst klären, ob und wie viel davon noch offen ist.

Bis wann kannst du dich einkaufen?

Für den Steuerabzug im laufenden Jahr zählt das Datum, an dem das Geld bei deiner Pensionskasse gutgeschrieben wird – es muss bis zum 31. Dezember dort eingegangen sein. Überweise deshalb früh, am besten bis Anfang Dezember. Manche Kassen haben eigene Fristen, frage daher bei deiner Kasse nach.

Ob und bis zu welchem Alter ein Einkauf möglich ist, regelt das Reglement deiner Pensionskasse. Nach dem Referenzalter (dem ordentlichen Pensionierungsalter) geht es nur noch, wenn du weiterarbeitest und das Reglement es vorsieht.

Kaufst du dich in den letzten drei Jahren vor der Pensionierung ein, wird der Abzug in der Regel nur anerkannt, wenn du die Leistungen als Rente beziehst. Bei einem Kapitalbezug greift die Sperrfrist.

Einkauf oder selbst investieren?

Ein Einkauf in die Pensionskasse bringt eine sofortige Steuerersparnis, aber auch eine wichtige Einschränkung: Das Geld ist bis zur Pensionierung gebunden.

Die Alternative wäre, denselben Betrag stattdessen selbst am Kapitalmarkt zu investieren. Dabei zahlst du zwar die volle Einkommenssteuer, behältst aber die volle Kontrolle über dein Geld.

Mit unserem Zinseszins-Rechner kannst du dir einen Eindruck davon verschaffen, wie sich ein Betrag über deinen Anlagehorizont bei einer eigenen Investition entwickeln könnte – als Vergleichsgrösse zu einem Einkauf, bei dem das Geld bis zur Pensionierung gebunden bleibt.

Einkauf oder Säule 3a – was zuerst?

Neben der Pensionskasse steht dir mit der Säule 3a ein zweiter, oft flexiblerer Steuerhebel zur Verfügung. In Steuern sparen mit der Säule 3a haben wir diesen im Detail erklärt.

Bei der Säule 3a gibt es einen fixen Jahres-Maximalbetrag – bei der Pensionskasse richtet sich die maximale Einkaufssumme nach deiner individuellen Lücke und kann deutlich höher ausfallen. Zudem hast du bei der 3a freie Anbieterwahl.

Viele nutzen deshalb zuerst den vollen 3a-Maximalbetrag aus, bevor sie einen zusätzlichen PK-Einkauf in Betracht ziehen – zwingend ist das aber nicht.

Schritt-für-Schritt-Anleitung

Häufige Fehler – und wie du sie vermeidest

Häufige Fragen zum PK-Einkauf

Kann ich einen Einkauf steuerlich vollständig abziehen?

Ja, ein freiwilliger Einkauf ist grundsätzlich vollständig vom steuerbaren Einkommen abzugsfähig – vorausgesetzt, die Sperrfrist wird eingehalten und kein offener WEF-Vorbezug steht im Weg.

Wie oft darf ich mich einkaufen?

Es gibt keine feste Obergrenze für die Anzahl Einkäufe pro Jahr – begrenzend wirkt einzig deine maximale Einkaufslücke gemäss Vorsorgeausweis.

Bis wann kann ich mich in die Pensionskasse einkaufen?

Für den Abzug im laufenden Steuerjahr muss das Geld bis zum 31. Dezember bei deiner Pensionskasse gutgeschrieben sein. Ob und bis zu welchem Alter ein Einkauf möglich ist, regelt das Reglement deiner Kasse – nach dem Referenzalter geht es nur noch, wenn du weiterarbeitest und das Reglement es vorsieht.

Was passiert, wenn ich die Sperrfrist versehentlich verletze?

Der Steuerabzug für den betroffenen Einkauf wird rückwirkend verweigert – du musst die ursprünglich gesparte Steuer nachzahlen.

Kann ich einen Einkauf rückgängig machen, wenn ich das Geld doch brauche?

Nein, ein einmal geleisteter Einkauf verbleibt in der Pensionskasse und unterliegt denselben Bezugsregeln wie das übrige Altersguthaben.

Lohnt sich ein Einkauf auch bei einem tiefen Einkommen?

Der steuerliche Effekt ist bei einem tieferen Grenzsteuersatz kleiner. Bei kleineren Beträgen kann auch die Säule 3a die einfachere Alternative sein.